Innergemeinschaftlich erwerben kann man nur Gegenstände, aber keine Werbeleistungen. Deshalb werden ausländische Werbekosten folgendermaßen verbucht. Es handelt sich daher um einen Übergang der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG.
Beispiel
Leistungen z.B. von Google Irland: das Unternehmen hat ihren Firmensitz in Irland, die Leistung (Homepage des Kunden) wird in Deutschland erbracht.
Richten Sie im Kontenrahmen folgende Konten ein (Grundeinstellung "Finanzbuchhaltung" - "Kontenrahmen"):
Konten für SKR 03
Konto 4611 Werbekosten
Ausland
Spalte Ust. - Voranmeldung: 52 (bis
31.12.2018)
Steuerschl. 0
Konto 1574 Vorsteuer nach 13b
Spalte Ust. -
Voranmeldung:
67
Steuerschl. 0
Konto 1774 Umsatzsteuer nach 13b
Spalte Ust.
- Voranmeldung: 53(bis
31.12.2018)
Steuerschl. 0
So wird gebucht:
Bank
( -
) an 4611
gesamter Betrag (=Nettobetrag)
1574
(+) an 1774
19%
Steuer vom gezahlten Betrag
Konten für SKR 04
Konto 6601 Werbekosten
Ausland
Spalte Ust. - Voranmeldung: 52 (bis
31.12.2018)
Steuerschl. 0
Konto 1408 Vorsteuer nach 13b
Spalte Ust. -
Voranmeldung:
67
Steuerschl. 0
Konto 3835 Umsatzsteuer nach 13b
Spalte Ust. -
Voranmeldung: 53 (bis
31.12.2018)
Steuerschl. 0
So wird gebucht:
Bank
(
- ) an 6601
gesamter Betrag (=Nettobetrag)
1408
(+) an 3835:
19%
Steuer vom gezahlten Betrag
In der Umsatzsteuervoranmeldung erscheint der Steuerbetrag jeweils in der Spalte 67 und 53, der gezahlte Betrag in der Spalte 52.