Verbuchung ausländischer Werbekosten

Innergemeinschaftlich erwerben kann man nur Gegenstände, aber keine Werbeleistungen. Deshalb werden ausländische Werbekosten folgendermaßen verbucht.  Es handelt sich daher um einen Übergang der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG.

Beispiel

Leistungen z.B. von Google Irland: das Unternehmen hat ihren Firmensitz in Irland, die Leistung (Homepage des Kunden) wird in Deutschland erbracht.

Richten Sie im Kontenrahmen folgende Konten ein (Grundeinstellung "Finanzbuchhaltung" - "Kontenrahmen"):

Konten für SKR 03

Konto 4611   Werbekosten Ausland    
Spalte Ust. - Voranmeldung: 52 (bis 31.12.2018)                   Steuerschl. 0

Konto 1574   Vorsteuer nach 13b
Spalte Ust. - Voranmeldung:  67                                                Steuerschl. 0

Konto 1774   Umsatzsteuer nach 13b
Spalte Ust. - Voranmeldung:  53(bis 31.12.2018)                   Steuerschl. 0

So wird gebucht:

Bank              ( - )      an       4611               gesamter Betrag (=Nettobetrag)
1574               (+)       an       1774               19% Steuer vom gezahlten Betrag

Konten für SKR 04

Konto 6601   Werbekosten Ausland    
Spalte Ust. - Voranmeldung: 52 (bis 31.12.2018)                   Steuerschl. 0

Konto 1408   Vorsteuer nach 13b
Spalte Ust. - Voranmeldung:  67                                                Steuerschl. 0

Konto 3835 Umsatzsteuer nach 13b
Spalte Ust. - Voranmeldung:  53 (bis 31.12.2018)                 Steuerschl. 0

So wird gebucht:

Bank               ( - )      an       6601               gesamter Betrag (=Nettobetrag)
1408               (+)       an       3835:              19% Steuer vom gezahlten Betrag

In der Umsatzsteuervoranmeldung erscheint der Steuerbetrag jeweils in der Spalte 67 und 53, der gezahlte Betrag in der Spalte 52.