Angenommener Sachverhalt: Ein Firmenwagen der Kanzlei ist in einen Verkehrsunfall verwickelt. Aus der Unfallakte müssen zur Reparatur des Fahrzeugs Steuerbeträge an die Werkstatt gezahlt werden.
Eine reiner Mehrwertsteuerbetrag kann in Winmacs nicht gebucht werden, da dieser Betrag nicht korrekt in die Umsatzsteuervoranmeldung einfließen kann, wenn kein dazugehöriger Nettobetrag bekannt ist.
Daher muss in Winmacs bei der Buchung mit Umbuchung von Brutto- und Nettobeträgen gearbeitet werden, die dafür sorgen, dass lediglich der reine Umsatzsteuerbetrag am Ende übrig bleibt.
Das Vorgehen wird am Beispiel einer MWST-Zahlung von € 190,00 erläutert. Es soll ein
MwSt.-Betrag von € 190,00 als Eingang ins Fremdgeld einer Akte gebucht werden, damit es aus der Akte ausgezahlt werden kann. Das Geld soll von einem Aufwandskonto für den Firmenwagen kommen, wofür im Beispiel das Konto 4501 verwendet wird. Da vom Aufwandskonto keine Umbuchung direkt auf das Aktenkonto möglich ist, wird auf ein Korrekturkonto 9990 gebucht, welches auch in die Winmacs-Akte buchen kann.
Vorgehen:
- Bruttobetrag ausrechnen, soweit nicht aus einer vorliegenden Rechnung bekannt:
Aus der Zahlung von € 190,00 lässt sich ein Bruttobetrag von € 1.190,00 (Netto:
€ 1.000,00) ermitteln - Ausbuchen aus dem Korrekturkonto 9990 mit dem entsprechenden
Aufwandskonto, im Beispiel wird das Konto 4501 als entsprechendes
Aufwandskonto genutzt, in der Kanzlei kann das verwendete Aufwandskonto
anders sein. - Rückbuchen des Nettobetrages vom Korrekturkonto auf das Aufwandskonto.
- In der Umsatzsteuererklärung wird die Zahlung der Steuer ausgewiesen, diese
Buchung ist in den Details ersichtlich Einbuchung der (fiktiven) Buchung des Bruttobetrages in die Akte vom
Korrekturkonto- Rückbuchung des Nettobetrages aus der Akte aufs Korrekturkonto, damit in der
Akte lediglich der Steuerbetrag verbleibt Aus der Akte kann der reine Steuerbetrag im FG sodann weiterverarbeitet und
Zahlungen geleistet werden.
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