Umsatzsteuervoranmeldung/-jahreserklärung

Hinweis

Durch das zweite Corona Steuerhilfegesetz werden der Regelsteuersatz von 19 auf 16 Prozentpunkte und der ermäßigte Steuersatz von 7 auf 5 Prozentpunkte für den Zeitraum 01.07.2020 bis 31.12.2020 vermindert.

Im Zuge des darauf erfolgten Updates 9.6.a bzw. 10.7.a wurden die Vorläufe ab Juli 2020 (bei Quartalsweisen Vorläufen der Vorlauf des dritten Quartals, bei Jahresvorläufen der Vorlauf 2020) neu verarbeitet. Außderdem richtet sich hinsichtlich der Verarbeitung des Steuersatzes dieser zukünftig nicht mehr nach dem Vorlaufenddatum, sondern nach dem Belegdatum (ggf. Leistungsdatum, soweit vorhanden).

Die Formulare der UStVA 2020 sowie der UStE 2020* (unterjährig) sind unverändert. Die Umsätze mit den Steuersätzen mit 16 und 5 Prozentpunkten werden laut Vorgabe des Bundesfinanzministeriums unter steuerpflichtigen Umsätzen „zu anderen Steuersätzen“ eingesteuert.

• Fibu-Modul notwendig

Hinweis

Das automatische Einbuchen steht Ihnen nur bei den Umsatzsteuer-Voranmeldungen zur Verfügung.

Tipp

Alternativ dazu können Sie auch direkt aus der Akte heraus das Formular öffnen. Klicken Sie dazu nach dem Filtern auf die Schaltfläche Steuerakte. Wenn Sie aus der Akte in die Steuerakte wechseln, wird automatisch Ihr aktives Verfahren in die Steuerakte übernommen.

Tipp

Die Funktionsart Finanzamt wird automatisch eingetragen.

Hinweis

Im Menü zum Feld Anrede können nur die Anreden ausgewählt werden, die der vom Gericht verwendeten Schnittstelle (z.B. Bundeseinheitliche Schnittstelle, BES) zugeordnet wurden (Einstellungen > Komboboxen > Anrede).

Tipp

Auf den Karteikarten Spezielles und Bemerkungen haben Sie die Möglichkeit, weitere Informationen zum Beteiligten einzutragen.

Hinweis

Grundsätzlich werden bei der Adresssuche sowohl das Verfahren als auch die Referenzadressen durchsucht. Referenzadressen sind an der Typbezeichnung <R> erkennbar. Soweit vom Winsolvenz Adressen Administrator bei den Einstellungen zugelassen, können auch andere Verfahren durchsucht werden, deren Adressen sind dann mit einem <A> gekennzeichnet.

Verfahrensadressen können verwendet werden. Bei allen Adresstypen haben Sie die Möglichkeit die Adresse zu kopieren. Mit der Kopie wird die verfahrensbezogene Adresse grundsätzlich unabhängig von der originalen Referenzadresse bzw. der Adresse aus einem anderen Verfahren.

Soweit Sie die Adresse aus einer Referenzadresse kopiert haben, können Sie im allgemeinen Adressregister die Zusammenhänge zwischen den beiden Adressen erkennen. Ein Adressen Administrator kann kontrollieren und steuern, ob sich die Änderung einer Referenzadresse auch in die Verfahrensadressen auswirkt.

Tipp

Falls die Meldung „Die Liste enthält nur die ersten 50 gefundenen Einträge.“ ausgegeben wird, sollten Sie im Assistenten einen Schritt zurückgehen und mit mehr/anderen Angaben in der Filterzeile noch einmal neu filtern oder die Max.Anz. erhöhen.

Hinweis

Mit dem Button können Sie prüfen, ob eine Adresse in einem Verfahren an verschiedenen Stellen verwendet wird. Im allgemeinen Adressregister können Sie prüfen, in welchen verschiedenen Verfahren Kopien von Referenzadressen verwendet werden.

Tipp

Im Formular Anschrift können Sie Folgendes angeben: Namenszusatz (Zusatz), Titel, Vorname, Straße, Hausnummer (Straße|HNr: Beachten Sie bitte, dass die Hausnummer in ein extra Feld geschrieben werden muss), Postleitzahl, Ort (PLZ | Ort), Land (hier können Sie eine Auswahl aus der hinterlegten Liste treffen), zwei verschiedene Telefonnummern, Fax- Nummer und E-Mail-Adresse ( Tel.1 | Fax, Tel.2 | Email).

Hinweis

Zu einem Beteiligten können Sie bis zu 10 Ansprechpartner verwalten. Dabei können Sie entscheiden, wer allgemeiner Ansprechpartner, Ansprechpartner für Gläubiger und Ansprechpartner für Debitoren sein soll. Diese speziellen Ansprechpartner werden je nach Funktion des Beteiligten (Beteiligter, Gläubiger, Debitor) bei der Textanbindung in die entsprechenden Textfelder eingesteuert.

Tipp

Im Formular Person und Bank können Sie Folgendes angeben: Ob der Beteiligte eine natürliche Person ist, den Geburtsnamen, das Geburtsdatum (Geb.Datum), den Beruf, die Kontonummer (Konto-Nr.), die Bankleitzahl (BLZ) und den Namen seiner Bank (Bankname).

Der Bankname, BIC und IBAN wird bei bekannter Bankleitzahl automatisch eingefügt, wenn Sie das Feld mit der Tabulator-Taste verlassen oder mit der Maus in ein anderes Feld klicken.

Sie können erfassen, ob (Bankver.), wann (geprüft am) und von wem (von)eine Bankverbindung geprüft worden ist.

Im Formular Zusatz sind diese Informationen einfügbar: Adresszusatz, Postfachdaten (Postleitzahl, Postfachbezeichnung und Nummer des Postfachs: PLZ|Postf.|Nr.), weitere Adressen bzw. das geschäftliche Rubrum (weit. Anschrift/Rubr. Geschäft), eine allgemeine Bemerkung.

Die USt.ID-Nr. wird in Winsolvenz ebenso wie das EU-Land zur Adresse gespeichert und kann in der Buchführung bei einem entsprechenden EU Sachverhalt in die Primanotazeile eingesteuert werden. Eine Prüfung auf Plausibilität des Zusammenhangs USt.-Nr. zu EU Land (Kürzel) erfolgt nicht.

Im Formular Ansprechpartner finden Sie eine Liste mit folgenden Feldern: Anrede, Name, Tel. (= Telefon), Funktion (z.B. Geschäftsführer). Sie können bis zu zehn Ansprechpartner aufführen.

Hinweis

Falls Sie eine bereits vorhandene Adresse aus dem Verfahren übernommen haben und diese ändern, wird eine Meldung ausgegeben.

Hinweis

Mitwirkender Steuerberater: Sie können für USt-VA und UStE separat entscheiden, ob der in der Verfahrensakte hinterlegte Steuerberater an das Finanzamt per ELSTER übertragen wird bzw. in das jeweilige Steuerformular eingedruckt wird.

Beim Anlegen eines Verfahrens ist der Haken für die UStVA gesetzt, für die UStE ist er gesetzt.

Hinweis

Geben Sie die Steuernummer ohne Trenn- oder Leerzeichen ein. Sie wird bei der Übertragung an das Finanzamt automatisch richtig formatiert.

Tipp

In das Feld Steuer-Identifikationsnr. können Sie die 11-stellige personen-bezogene Steueridentifikationsnummer eintragen (ohne führende Nullen). Die Identifikationsnummer wird vom Programm auf Plausibilität geprüft (mindestens eine Ziffer muss doppelt vorkommen, es gibt eine Prüfziffer). Diese Steuernummer dient derzeit nur der Verwaltung und wird nicht in die Formulare USt-VA oder UStE eingesteuert oder per ELSTER übertragen.

In das Feld Steuer-Nr. Neuerwerb können Sie die Steuernummer für den Eigenerwerb des Schuldners eingeben. Diese Steuernummer dient nur der Verwaltung.

Hintergrund: Neuerwerb ist mit Regierungsentwurf als neuer Tatbestand vorgesehen und wird aktuell schon von einigen Gerichten praktiziert.

Tipp

Wenn Sie die Zahlungsart Überweisung automatisch ausgewählt haben, wird nach dem Versand der Daten automatisch eine Überweisung im Überweisungs-pool erzeugt.

Hinweis

Bei einem Wechsel der Versteuerungsart müssen alle bereits verarbeiteten Buchungen neu verarbeitet werden. Klicken Sie dazu auf die Schaltfläche > neben dem Optionsfeld.

Hinweis

Sie haben die Möglichkeit, einer Akte einen „Sachb. Steuern“ zuzuordnen. In den verschiedenen Steuerformularen kann nach diesem Sachbearbeiter gefiltert werden und es besteht die Möglichkeit, die Kontaktdaten als Textfelder in Vorlagen (Word) einzufügen.

Tipp

Bei Ist-Versteuerung wird die Umsatzsteuer erst bei Zahlung einer Rechnung fällig, bei SOLL-Versteuerung bei Rechnungsstellung. Normalerweise wird von den Finanzämtern SOLL-Versteuerung verlangt.

Hinweis

1. Soweit Sie Steuererklärungen (Umsatzsteuervoranmeldungen, Umsatzsteuerjahreserklärungen) erstellen müssen, dürfen die Vorläufe nicht jahresübergreifend angelegt werden (also z.B. nicht vom 1.1.2007 bis zum 31.12.2008). Wenn Sie z.B. in einem Verbraucherinsolvenzverfahren keine Steuererklärungen abgeben müssen, ist dies unbeachtlich.
   2. Wenn Sie verpflichtet sind, Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich oder quartalsweise abzugeben (Verfahren->Steuerakte, Einstellung bei Erklärungszeitraum), dann darf der Vorlauf nicht über zwei Zeiträume gehen (also z.B. bei monatlichem Erklärungszeitraum nicht vom 15.1.2008 bis 15.2.2008).
      3. Wenn Sie den Erklärungszeitraum nachträglich verkürzen, z.B. von quartalsweise auf monatlich, so wird geprüft, ob Vorläufe nunmehr über zwei Steuererklärungszeiträume gehen. Beachten Sie, dass Sie für Erklärungszeiträume, für die Sie noch Umsatzsteuervoranmeldungen erstellen müssen, evtl. die Vorlauflängen anpassen müssen bzw. die Buchungen auf mehrere Vorläufe verteilen müssen.

Tipp

Als Beginn der Steuerpflicht stehen Ihnen als Termine der Beginn des vorläufigen Verfahrens sowie des eröffneten Verfahrens zur Auswahl zur Verfügung (soweit als Logbucheinträge vorhanden).

Hinweis

Sie müssen den Steuerberater in der Akte auf der Karteikarte Spez. Beteiligte mit der Funktionsart Steuerberater angelegt haben.

Tipp

Wenn diese Option aktiviert ist, wird der Erklärungszeitraum automatisch auf Jährlich gesetzt. Weitere Informationen finden Sie in der untenstehenden Tabelle.

Geben Sie den Beginn und/oder das Ende der Steuerpflicht ein. Beim Klicken auf die Schaltfläche > neben dem Feld Beginn der Steuerpflicht, wird – sofern vorhanden – der Eröffnungstermin eingetragen.

In der Steuerakte werden bezüglich der Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuerjahreserklärung folgende Defaultwerte gesetzt.

A

Reguläre Steuerpflicht in einem IN-Verfahren

B

Kleinunternehmer-regelung nach § 19

C

IK-Verfahren oder Verfahren ohne umsatzsteuer-pflichtige Umsätze z.B. § 18 EStG z.B. Freiberufler

A

Reguläre Steuerpflicht in einem IN-Verfahren

B

Kleinunternehmerregelung nach § 19

C

IK-Verfahren oder Verfahren ohne umsatzsteuerpflichtige Umsätze z.B. § 18 EStG z.B. Freiberufler

Tipp

In der Steuerzentrale werden nur die Verfahren angezeigt, deren Beginn der Steuerpflicht im Monat vor dem Fällig zum-Datum im Filter liegt und deren Ende der Steuerpflicht noch nicht vorüber ist.

Wird kein Datum für den Beginn der Steuerpflicht eingetragen, ist das Verfahren nicht in der Steuerzentrale verfügbar, deshalb steht bei neu angelegten Regelinsolvenz-Verfahren das Default-Datum 1.1.1900.

Bei Verfahren, die aus WINSOLVENZ 99 importiert wurden, wird automatisch der Eröffnungstermin als Begin der Steuerpflicht eingetragen.

Tipp

Die Option Einzugsermächtigung widerrufen ist nur aktiv, wenn im Feld Zahlungsart die Auswahl Einzugsermächtigung getroffen wurde.

Tipp

Alternativ können Sie die Werte aus der Steuerzentrale heraus einbuchen.

Geben Sie Personenkonten für die Einbuchung der UStVA-Zahllast bzw. Erstattung an.

Sie haben die Möglichkeit, jeweils ein Personenkonto für die Verbuchung der Umsatzsteuerzahllast bzw. der Erstattung anzugeben, das beim automatischen Buchen verwendet wird. Damit können Sie z.B. das Finanzamt als Kreditor anlegen, um unnötige Mahnungen zu vermeiden.

Hinweis

Falls das für die Verbuchung der UStVA-Zahllast bzw. Erstattung zu verwendende Personenkonto ein Kreditoren-Personenkonto ist, wird als Aufwandskonto weiterhin das Konto aus der Parametrisierung für den Masserang § 55 I (bei Masseunzulänglichkeit Masserang § 209 I2) verwendet.

Bei einem Debitorenkonto wird das Erlöskonto aus der Parametrisierung für die Kategorie Debitorenforderungen nach IE verwendet.

Tipp

Verwenden Sie hier eine kurze Bezeichnung, da das Feld im Steuerformular nur 30 Zeichen lang ist.

Wechseln Sie auf den Reiter UStE, um die speziellen Informationen für die Umsatzsteuer-Erklärung einzutragen.

Falls die Anlage UN erforderlich sein sollte, aktivieren Sie bitte die Anlage über die entsprechende Checkbox.

Tipp

Nur wenn diese Option aktiviert ist, wird die entsprechende Anlage eingeblendet.

Hinweis

Im rechten Detailbereich der ausgewählten UStVA werden bei kreditorisch/ debitorischen Buchungen mehr Detailinformationen angezeigt, um die steuerlich relevante Buchung einfacher finden zu können. Dazu gehören Beleg 1, Datum, Personenkontonummer und der Name des Personenkontoinhabers. Im Falle einer automatischen Vorsteuerbuchung werden Ihnen die Informationen der zugehörigen Hauptbuchung angezeigt.

Tipp

Sie haben in diesem Formular die Möglichkeit nach der Verfahrens-bezeichnung, dem Aktenzeichen, dem zur Freigabe berechtigten Sach-bearbeiter, der Steuernummer, des Zeitraums der UStVA dem Status, Betrag, der Versandfähigkeit (Vf.) und nach nicht-versandten (N.v.) UStVA zu filtern.

Hinweis

1. Soweit Sie Umsatzsteuervoranmeldungen erstellen müssen, dürfen die Vorläufe nicht jahresübergreifend angelegt werden (also z.B. nicht vom 1.1.2019 bis zum 31.12.2020). Wenn Sie z.B. in einem Verbraucherinsolvenzverfahren keine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben müssen, ist dies unbeachtlich.
   2. Wenn Sie verpflichtet sind, Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich oder quartalsweise abzugeben (Verfahren->Steuerakte, Einstellung bei Erklärungszeitraum), dann darf der Vorlauf nicht über zwei Zeiträume gehen (also z.B. bei monatlichem Erklärungszeitraum nicht vom 15.1.2019 bis 15.2.2020).

Im Bereich Detail 1 werden die Werte angezeigt, so wie sie an das Finanzamt übertragen werden:

Angegeben wird die Zeilennummer im UStVA-Formular, die Bezeichnung, die Kennzeichen der Bemessungsgrundlage und der Steuer und die errechneten Werte.

Bei neu erstellten UStVA mit Anmeldezeitraum ab dem Jahr 2021 wird die Bemessungsgrundlage auf volle Euro gekappt dargestellt – so, wie sie auch mittels ELSTER an die Finanzverwaltung übermittelt und im amtlichen Formular ausgegeben wird. Beachten Sie bitte, dass der Steuerwert aus dem gekappten Betrag und nicht aus dem Betrag mit Nachkommastellen errechnet wird, weil dieser Betrag nicht mittels ELSTER übermittelt wird, sondern von der Finanzverwaltung aus dem gekappten Betrag berechnet wird.

Hinweis

Änderungen können Sie nur im Formular Dialog-Buchen vornehmen.

Tipp

Ab 2006 gibt es in Zeile 16 das zusätzliche Feld Belege (Verträge, Rechnungen, Erläuterungen usw.) sind beigefügt bzw. werden gesondert nachgereicht. Klicken Sie auf die Schaltfläche Belege, um diese Option zu aktivieren (anzukreuzen). Diese Funktion ist nur für erstellte UStVA verfügbar. Bitte beachten Sie außerdem, dass die Schaltfläche nur aktiv ist, wenn Sie die Hauptzeile (die Zeile, vor der + oder – steht) im Grid markiert haben.

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuervoranmeldung erstellt wurde.

Haben Sie in der Steuerakte festgelegt, dass die Umsatzsteuervoranmeldung freigegeben werden muss, müssen die folgen Schritte zusätzlich durchgeführt werden.

Tipp

Berechtigt ist, neben dem in der Steuerakte angegebenen Benutzer, auch der Administrator.

Hinweis

Sie haben die Möglichkeit, einer Akte einen „Sachb. Steuern“ zuzuordnen. In den verschiedenen Steuerformularen kann nach diesem Sachbearbeiter gefiltert werden und es besteht die Möglichkeit, die Kontaktdaten als Textfelder in Vorlagen (Word) einzufügen.

Tipp

Bei der Übertragung aufgetretene Fehlermeldungen werden in der UStVA-Zentrale angezeigt. Um die vollständige Meldung zu sehen, zeigen Sie mit dem Cursor auf den Anfang des Textes.

Nach der ersten erfolgreichen Übertragung wird mit jeder Änderung der Werte in der Umsatzsteuer-Voranmeldung beim Senden automatisch die Option Berichtigte Anmeldung gesetzt, sodass sichergestellt ist, dass immer nur eine gültige UStVA existiert.

Hinweis

Auch nach dem erfolgreichen Testversand erhalten Umsatzsteuer-Voranmeldungen den Status “Erfolgreicher Testverand” und können standardmäßig nicht noch einmal versendet werden. Es gibt allerdings die Möglichkeit, den Status über die Tastenkombination ⇑+F9 wieder zurückzusetzen, um die UStVA nach dem Test ein zweites Mal zu versenden.

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits Umsatzsteuervoranmeldungen erstellt wurden.

Führen Sie folgende Schritte durch:

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuervoranmeldung erstellt und diese erfolgreich übertragen wurde.

Führen Sie folgende Schritte durch:

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuervoranmeldung erstellt und diese erfolgreich übertragen wurde.

Führen Sie folgende Schritte durch:

In der UStVA-Zentrale können Sie folgende Auswertungen erstellen:

Excel-Tabellen mit den im Grid angezeigten Daten

Report 6059 zur Umsatzsteuervoranmeldung

Die Vorgehensweise ist in beiden Fällen ähnlich.

Führen Sie folgende Schritte durch:

Hinweis

Sie sollten vermeiden, Umsatzsteuerkonten direkt zu bebuchen, da dieses nicht in die Umsatzsteuervoranmeldung eingehen.

Bei der Buchung von Umsatzsteuer erscheint ein entsprechender Hinweistext:

Warnung: Direkt gebuchte Umsatzsteuer fließt nicht in die UStVA und UStE ein!

Hinweis

Vorläufe, deren Vorlaufenddatum (Datum bis) vor Beginn der Steuerpflicht (Verfahren->Steuerakte) oder nach Beendigung der Steuerpflicht liegt, gehen nicht in die Steuerberechnung ein. Hierauf wird durch eine Warnmeldung bei der Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung hingewiesen.

Tipp

Die Umsatzsteuer-Erklärung ist, sofern keine Berichtigungen erstellt werden, i.d.R. einmal pro Jahr bis zum 31. Mai des Folgejahres beim Finanzamt einzureichen.

Sie können die Umsatzsteuererklärung sowohl in Papierform als auch elektronisch versenden Weitere Informationen dazu erhalten Sie auch bei Ihrem Finanzamt oder unter www.elster.de.

Zur UStE gehören der vierseitige Hauptvordruck USt 2 A sowie die Anlagen UR und UN. Die Anlage UR ist grundsätzlich von jedem Unternehmen zusammen mit dem Hauptvordruck abzugeben. Sie enthält unter anderem Angaben zu innergemeinschaftlichen Erwerben und steuerfreien Umsätzen vor. Die Anlage UN ist nur von Unternehmen abzugeben, die im Ausland ansässig sind.

Hinweis

Die Anlage UN entfällt ab dem Steuerjahr 2018. Die Kennzahlen finden sich zukünftig auf dem Mantelbogen der UStE wieder, der entsprechend länger geworden ist.

Hinweis

Damit Sie in Winsolvenz auch die Möglichkeit zu Test- bzw. Korrekturausdrucken haben, wird die Prüfung der Versandfähigkeit derzeit
a u s s c h l i e ß l i c h beim ELSTER-Versand durchgeführt.

Sollten Sie die UStE auf einem ausgedruckten Formular über die Funktion Drucken beim Finanzamt einreichen, prüfen Sie zunächst immer über die Funktion Status Protokoll; ob die Versandfähigkeit gegeben ist und alle relevanten Felder für Ihrer UStE richtig befüllt sind!

Filtern Sie das Verfahren, für das Sie die UStE erstellen möchten.

Sie haben in diesem Formular die Möglichkeit nach der Verfahrensbezeichnung, dem Aktenzeichen, dem zur Freigabe berechtigten Sachbearbeiter, der Steuernummer, der Fälligkeit der UStE, dem Status, Betrag und der Versandfähigkeit zu filtern.

Nach dem Filtern erhalten Sie eine Liste der Verfahren deren Fälligkeit im ausgewählten Jahr liegt. Wenn Sie weitere Informationen zu der Umsatzsteuererklärung, wie z.B. zum Steuerbetrag oder dem Status der Übermittlung an das Finanzamt, wünschen, klicken Sie auf das +-Zeichen neben dem Verfahren im Grid. Diese Funktion steht Ihnen erst zur Verfügung, nachdem die UStE erstellt wurde.

Markieren Sie das Verfahren, für das Sie die Umsatzsteuer-Erklärung erstellen möchten und klicken Sie auf die Schaltfläche UStE erstellen. Der Status der UStE wechselt auf Erstellt.

Kleinunternehmer-Umsatz und Vorauszahlungssoll

Ohne eingetragenes Vorauszahlungsoll ist das Versenden einer Umsatzsteuererklärung nicht möglich. Das Vorauszahlungssoll muss von Ihnen geprüft und im folgenden Formular eingetragen werden – dazu wird Ihnen als Hilfestellung der Gesamtwert der erfolgreich versendeten Umsatzsteuervoranmeldungen angezeigt – bitte prüfen Sie, welche Werte Sie tatsächlich an das Finanzamt gezahlt haben bzw. Ihnen vom Finanzamt erstattet worden sind. Im Falle einer Sondervorauszahlung wird auch der Betrag der Sondervorauszahlung (1/11) hier automatisch ermittelt.

Der Kleinunternehmerumsatz kann nicht automatisch berechnet werden. Fügen Sie diesen Wert folgendermaßen ein.

Tipp

Im oberen Teil des Formulars finden Sie alle USt-Voranmeldungen im gewählten Verfahren.

Tipp

Sie können die Art des Unternehmens auch in der Steuerakte angeben.

Wenn Sie in der Steuerakte die Option Kleinunternehmer aktiviert haben, können Sie in den Feldern Umsatz im Kalenderjahr vor der UStE bzw. Umsatz im Kalenderjahr der UStE einen Umsatz von max. 17500 € eintragen.

Hinweise

1. Soweit Sie Umsatzsteuerjahreserklärungen erstellen müssen, dürfen die Vorläufe nicht jahresübergreifend angelegt werden (also z.B. nicht vom 1.1.2007 bis zum 31.12.2008). Wenn Sie z.B. in einem Verbraucherinsolvenzverfahren keine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben müssen, ist dies unbeachtlich.

2. Die in den Feldern Umsatz im Kalenderjahr vor der UStE bzw. Umsatz im Kalenderjahr der UStE eingegebenen Werten werden im Detailbereich des Formulars in der Spalte „Steuer“ dargestellt, aber mittels Elster als Umsatz übertragen.

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuer-Erklärung erstellt wurde.

Führen Sie folgende Schritte durch:

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuer-Erklärung erstellt wurde.

Führen Sie folgende Schritte durch:

Sie haben nun die Möglichkeit die Werte im Formular zu ändern. Bei mehrseitigen Formularen ist jede Vordruckseite auf einer eigenen Dialog-seite dargestellt.

Um zu einer bestimmten Vordruckseite zu wechseln, klicken Sie auf die Schaltfläche Seite x.

Die Schriftfarbe der Daten ändert sich abhängig von der Herkunft:

Schwarz: Feldinhalt wurde manuell in das Formular eingegeben.

Grau: Feldinhalt wurde vom Programm berechnet bzw. beigestellt.

Blau: Feldinhalt wurde vom Programm berechnet bzw. beigestellt, Sie haben den Wert aber verändert.

Grün: Feldinhalt wurde aus einem anderen Formular übernommen.

Sie können zwischen den berechneten und den von Ihnen geänderten Werten umschalten. Drücken Sie dazu die Taste ” oder wählen Sie den entsprechenden Menüpunkt im Kontextmenü.

Tipp

Weitere Informationen finden Sie in der Online-Hilfe, die Sie über die Schaltfläche öffnen können. Klicken Sie auf , um Hinweise zu den einzelnen Formularen zu erhalten.

Achtung

Wenn Sie den Fortschrittsdialog schließen, werden die Änderungen verworfen.

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine Umsatzsteuer-Erklärung erstellt wurde.

Haben Sie in der Steuerakte festgelegt, dass die Umsatzsteuer-Voranmeldung freigegeben werden muss, müssen die folgen Schritte zusätzlich ausgeführt werden.

Tipp

Klicken Sie auf die Schaltfläche Status-Protokoll, um herauszufinden, ob eine Freigabe erforderlich ist.

Hinweis

Eine evtl. notwendige automatische Aktualisierung der ELSTER-Schnittstelle kann nur als Windows Administrator oder Hauptbenutzer durchgeführt werden.

Das gleichzeitige Versenden von ELSTER-Daten an das Finanzamt durch verschiedene Personen wird von der externen ELSTER-Komponente nicht unterstützt.

Tipp

Für den Versand der Daten und den Formulardruck wird eine getrennte Komponente verwendet.

Hinweis

Um die Aktualisierung erfolgreich durchführen zu können muss der angemeldete Benutzer Schreibrechte auf das Installationsverzeichnis haben.

Der Ausdruck des Protokolls und die Anzahl der Kopien sind durch das StDÜV vorgeschrieben und kann nicht beeinflusst werden. Achten Sie deshalb darauf, dass ein Drucker angeschlossen ist und genügend Papier zur Verfügung steht.

Tipp

Klicken Sie auf die Schaltfläche Status-Protokoll, um herauszufinden, ob Fehler aufgetreten sind.

Tipp

Klicken Sie auf die Schaltfläche Status-Protokoll, um herauszufinden, ob eine Überweisung erstellt werden kann.

In der Steuerakte können Sie Excel-Tabellen mit den im Grid angezeigten Daten erstellen.

Führen Sie dazu folgende Schritte durch:

1. Zeitraum

2. Zeitraum

B. Angaben zur Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 Abs. 1 UstG)

Die Felder in diesem Bereich werden nur gefüllt, wenn in der Steuerakte die Option Kleinunternehmer nach (§ 19 Abs. 1 UStG) aktiviert wurde. In diesem Fall werden dennoch die Werte der Buchhaltung zu Vergleichszwecken übernommen. Bitte beachten Sie, dass Sie diese Werte nach Kenntnisnahme im Formular löschen müssen, damit Sie eine ordnungsgemäße USTE erstellen können

2. anderen Wirtschaftsgütern und sonstigen Leistungen, die innerhalb der letzten 5 Jahre erstmals tatsächlich und nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet worden sind?

3. Wirtschaftsgütern und sonstigen Leistungen, die nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet worden sind?

C. Leistungsempfänger als Steuerschuldner (13b UStG)

In der UStE (und in den UStVA) müssen die § 13b-Sachverhalte nach vier Sachverhalten getrennt ausgewiesen werden.

Hinweis

Sie sollten vermeiden, ein Umsatzsteuerkonto direkt zu bebuchen, da diese nicht in die Umsatzsteuerjahreserklärung eingehen.

Bei direkter Buchung von Umsatzsteuer erscheint ein entsprechender Hinweistext:

Warnung: Direkt gebuchte Umsatzsteuer fließt nicht in die UStVA und UStE ein!

Hinweis

Vorläufe, deren Vorlaufenddatum (Datum bis) vor Beginn der Steuerpflicht (Verfahren->Steuerakte) oder nach Beendigung der Steuerpflicht liegt, gehen nicht in die Steuerberechnung ein. Hierauf wird durch eine Warnmeldung bei der Erstellung der Umsatzsteuerjahreserklärung hingewiesen.

Als zentrales Formular für die Zusammenfassende Meldung (ZM) dient das Formular ZM-Zentrale. Hier finden Sie die Auswertung der Buchhaltung im Hinblick auf die für die ZM relevanten Daten.

In Abhängigkeit von der gesetzlichen Bemessungsgrundlage muss die ZM monatlich oder quartalsweise (ausnahmsweise jährlich) beim Bundeszentralamt für Steuern abgegeben werden.

Tipp

Eine ZM muss abgegeben werden, wenn Sie steuerfreie innergemeinschaftliche Warenlieferungen i.S.d. § 18a Abs. 7 Satz 1 Nr.1 und 2 UStG und/ oder innergemeinschaftliche sonstige Leistungen i.S.d. § 18a Abs. 7 Satz 1 Nr. 3 UStG und/ oder Lieferungen i.S.d. § 25b Abs. 2 UStG im Rahmen von innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ausgeführt haben. Die Abgabefristen (25. Tag nach Ablauf des Meldezeitraums) weichen von den Fristen der UStVA ab, auch gibt es nicht die Möglichkeit der Dauerfristverlängerung. Der Zeitraum, für den die ZM erstellt werden muss (monatlich, quartalsweise), kann in der Steuerakte auf der Karteikarte ZM eingetragen werden. Er hängt u.a. von der Art der Leistung sowie den erzielten Umsätzen ab.

Hinweis

Soweit die Summe der Bemessungsgrundlagen für innergemeinschaftliche Warenlieferungen und für Lieferungen i. S.d. § 25b Abs. 2 UStG im Laufe eines Kalendervierteljahres 100.000 € übersteigt (z.B. 35.000 € im Januar, 70.000 € im Februar), müssen auch rückwirkend zwei Monats-ZM abgegeben werden (im Beispiel für den Februar und rückwirkend für den Januar). Die Abgabe einer Zwei-Monats-ZM ist in Winsolvenz über die Abgabe zweier einzelner Monatserklärungen abgebildet. Die Abgabe einer Zwei-Monats-ZM ist in Winsolvenz derzeit nicht vorgesehen.

Filtern Sie das/ die Verfahren, für das/ die Sie die ZM erstellen möchten.

Sie haben in diesem Formular die Möglichkeit, nach der Verfahrensbezeichnung, dem Aktenzeichen (intern oder extern), dem Sachbearbeiter Steuern (spezieller Beteiligter zum Verfahren), der Steuernummer, der Ust-Ident-Nr. und der Fälligkeit/ Jahr der ZM zu filtern.

Nach dem Filtern erhalten Sie eine Liste der Verfahren, deren Fälligkeit im ausgewählten Monat/Jahr liegt.

Wenn Sie weitere Informationen zu der ZM wünschen, klicken Sie auf das +-Zeichen neben dem Verfahren im Grid. Diese Funktion steht Ihnen allerdings erst zur Verfügung, nachdem die ZM erstellt wurde. Falls die ZM berichtigt erstellt worden ist, steht die (neueste) Berichtigung in der obersten Zeile.

Hinweise

1. Soweit eine quartalsweise Fälligkeit in der Steuerakte ausgewählt ist, erscheinen die Verfahren bei Filterung der Monate März, Juni, September und Dezember (bei der Ausnahme der jährlichen Fälligkeit im Dezember).
   2. Die Umstellung des Erklärungszeitraums ist auch unterjährig möglich. Die bisher erklärten ZM bleiben auch weiterhin sichtbar. Beachten Sie bitte, dass die Berichtigung einer Erklärung eines zuvor gewählten Zeitraums die Rückstellung des Erklärungszeitraums bedarf.

Markieren Sie das Verfahren, für das Sie die ZM erstellen möchten und klicken Sie auf die Schaltfläche Erstellen.

Werte

Sofern Sie die Erklärung monatlich übermitteln wollen, obwohl Sie eigentlich nur zu einer quartalsweisen Abgabe verpflichtet sind, können Sie hier (Nichtinanspruchnahme…) eine entsprechende Markierung setzen bzw. diese Erklärung später widerrufen.

Fügen Sie diese Werte folgendermaßen ein:

Tipps

Im oberen Teil des Formulars finden Sie alle ZM (ursprüngliche Erklärung, Berichtigungen) im gewählten Verfahren. Sie können immer nur die neueste ZM des Verfahrens Löschen.

Notwendige Voraussetzung für die Abgabe der ZM ist die Eingabe der Ust-ID-Nr. für das Verfahren in der Steuerakte. Mit der Schaltfläche Steuerakte können Sie direkt aus dem Formular dorthin wechseln.

Hinweis

Soweit Sie ZM für einen Monat oder ein Quartal oder in Ausnahmefällen ein Jahr erstellen müssen, dürfen die Vorläufe nicht monats- bzw. quartalsübergreifend (oder nicht jahresübergreifend) angelegt werden. Wenn Sie z.B. in einem Verbraucherinsolvenzverfahren keine ZM abgeben müssen, ist dies unbeachtlich.

Danach wird die Datei mit einer Signatur versehen (die Übertragung der ZM ohne Signatur wird seitens der Finanzverwaltung nicht mehr akzeptiert). Das Signatur-Medium (Soft-Zertifikat (PFX-Datei), Elster-USB- -Stick oder Signaturkarte (Smartcard) können Sie unter Einstellungen/Verwalter beim jeweiligen Verwalter einrichten.

Hinweise

1. Der mitwirkende Steuerberater kann in diesem Formular nicht verändert werden. Eine Zuordnung ist möglich durch Anlage eines entsprechenden speziellen Beteiligten (Verfahren->Akte) sowie der Markierung bei „Mitwirkenden Steuerberater einsteuern“ auf der Karteikarte ZM in der Steuerakte.

2. Der mitwirkende Steuerberater wird zur ZM ab Meldejahr 2020 nicht mehr per ELSTER übertragen.

Tipp

Weitere Informationen finden Sie in der Online-Hilfe, die Sie über die Schaltfläche Hilfe öffnen können.

Achtung

Wenn Sie den Fortschrittsdialog einfach nur mit Abbrechen schließen, werden die Änderungen verworfen.

Achtung

Der Datenexport ist derzeit auf derzeit auf ca. 300 Meldezeilen pro ZM begrenzt. Kontrollieren Sie ggf., ob Ihre Daten vollständig übertragen sind.

Tipp

Nach § 60 Abs. 4 EStDV muss der Steuererklärung eine Gewinnermittlung beigefügt werden, wenn der Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStDV durch den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermittelt wird. Der dazu notwendige Vordruck muss erstmals für das Wirtschaftsjahr abgegeben werden, das nach dem 31.12.2004 beginnt.

Die Abgabepflicht gilt auch für Körperschaften (§ 31 KStG), die nicht zur Buchführung verpflichtet sind. Steuerbegünstigte Körperschaften brauchen den Vordruck nur dann abzugeben, wenn die Einnahmen einschließlich der Umsatzsteuer aus steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben die Besteuerungsgrenze von insgesamt 30.678 Euro im Jahr übersteigen. Einzutragen sind die Daten des einheitlichen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebes (§ 64 Abs.2 AO). Die Wahlmöglichkeiten des § 64 Abs.5 AO (Ansatz des Gewinns mit dem branchenüblichen Reingewinn bei der Verwertung unentgeltlich erworbenen Altmaterials) und des § 64 Abs.6 AO (Gewinnpauschalierung bei bestimmten wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben, die eng mit der steuerbegünstigten Tätigkeit oder einem Zweckbetrieb verbunden sind) bleiben unberührt. Der mit dem Vordruck EÜR ermittelte Gewinn braucht deshalb nicht mit dem bei der Besteuerung anzusetzenden Gewinn übereinzustimmen.

Übersteigen die Schuldzinsen den Betrag von 2050 Euro, muss zusätzlich die Anlage S (Schuldzinsen) beigefügt werden.

Hinweis

In der aktuellen Version von Winsolvenz werden die Salden nicht automatisch in das amtliche Formular übernommen. Sie können die notwendigen Salden z.B. der SuSa-Liste entnehmen.

Filtern Sie das Verfahren, für das Sie die EÜR erstellen möchten.

Sie haben in diesem Formular die Möglichkeit nach der Verfahrensbezeichnung, den Aktenzeichen, dem zur Freigabe berechtigten Sachbearbeiter und der Fälligkeit der EÜR zu filtern.

Nach dem Filtern erhalten Sie eine Liste der Verfahren deren Fälligkeit im ausgewählten Jahr liegt.

Tipp

Es kann nur eine EÜR pro Betrieb und Jahr erstellt werden.

Die Anlage SZE muss nur beigefügt werden, wenn die Schuldzinsen den Betrag von 2050 Euro, übersteigen.

Tipp

Voraussetzung für die folgenden Schritte ist, dass bereits eine EÜR erstellt wurde.

Tipp

Die Einträge aus der Steuerakte (Steuernummer, Name und Art des Betriebs) werden automatisch übernommen. Wurden in der Steuerakte Änderungen vorgenommen, können diese mit der Schaltfläche Aktualisieren in das amtliche Formular übertragen werden.

Tipp

Weitere Informationen finden Sie in der Online-Hilfe, die Sie über die Schaltfläche öffnen können. Klicken Sie auf , um Hinweise zu den einzelnen Formularen zu erhalten.

Klicken Sie nach dem Bearbeiten auf , um das Formular zu schließen Die Daten werden gespeichert.

Wenn nötig, können Sie die entsprechende Anlage nachträglich hinzufügen oder entfernen. Klicken Sie dazu auf die Schaltfläche vor der Anlage.

Hinweis

Um Inkonsistenzen zu vermeiden, muss nach dem Ändern oder Entfernen der Anlage S die Anlage EÜR aktualisiert werden. Öffnen Sie dazu die Anlage EÜR durch Klicken auf Bearbeiten, prüfen Sie die Werte und schließen Sie das Formular über die Schaltfläche , um die Änderungen in die EÜR-Zentrale zu übertragen.

Hinweis

Die EÜRen werden f o r m u l a r w e i s e auf dem zuletzt verwendeten Drucker ausgedruckt, d.h. es kann vorkommen, dass das Formular für die EÜR auf einem anderen Drucker ausgegeben wird, als die Anlage S.

8. Schritt

Hinweis

In der Spalte „Status“ können Sie sehen, ob eine EÜR erstellt, gedruckt oder per ELSTER versendet worden ist. Falls der Versand per ELSTER fehlerhaft war, sehen Sie an dieser Stelle auch die Art des Fehlers.

Bei Auslieferung von Winsolvenz ist eine Testmarkierung gesetzt, der bewirkt, dass die gesendeten Umsatzsteuer-Voranmeldungen beim Finanzamt nicht weiterverarbeitetet werden. Dadurch haben Sie die Möglichkeit, Daten zunächst probeweise an das Finanzamt zu versenden, um beispielsweise die Übertragung aus Ihrer jeweiligen Systemumgebung zu testen oder sich einen ersten Eindruck von der Vorgehensweise zu verschaffen.

Um zum ersten Mal einen echten Versand durchzuführen, muss im Formular ELSTER-Betriebsart, das Sie über den Menüpunkt Datei > ELSTER-Betriebsart öffnen können, das Häkchen vor der Option ELSTER-Testbetrieb entfernt und Winsolvenz neu gestartet werden.

Testverfahren

Sie sollten für den ELSTER-Test der Umsatzsteuer-Voranmeldung ein Testverfahren verwenden, da nach einem erfolgreichen Testversand die jeweilige Umsatzsteuer-Voranmeldung als “Erfolgreich versendet” gekennzeichnet wird. Dieser Status kann nicht zurückgesetzt werden.

Für den Test der UStE wurde der Status “Erfolgreicher Testversand” eingeführt, d.h. es kann hier auch mit einem realen Verfahren getestet werden.

Aktualisierung der ELSTER-Schnittstelle

Wenn nötig, wird die ELSTER-Schnittstelle vor dem Übermitteln der Umsatzsteuer-Voranmeldung automatisch aktualisiert. Für diesen Vorgang sind Schreibrechte auf das Installationsverzeichnis notwendig. Melden Sie sich in diesem Fall als Windows-Administrator oder Hauptbenutzer an.

Tipp

Sie können die automatische Aktualisierung der UStVA ELSTER-Komponente abschalten. Deaktivieren Sie dazu den entsprechenden Eintrag in der ELSTER-Konfiguration (Datei > ELSTER-Betriebsart in der Menüleiste). Danach sind keine Schreibrechte auf das Installationsverzeichnis mehr nötig.

Hinweis

Abhängig von den Sicherheitseinstellungen, wird die folgende Warnung ausgegeben. Klicken Sie auf Ja, um die Serienbriefe mit den exportierten Daten zu füllen.

Speicherort der XML-Dateien

Der Informationsaustausch zwischen Winsolvenz und der externen Komponente für den ELSTER-Versand erfolgt über XML-Dateien. Diese Dateien werden im Verzeichnis:

„C:und Einstellungen[Benutzer]Einstellungen Anwendungsdatenbzw.

„C:[Benutzer]“ gespeichert“.

Hinweis

Diese Einstellungen können nur durch Ihren EDV-Administrator durchgeführt werden.

Hinweis

Die aktuellen IP-Adressen finden Sie in dem Dokument Konfiguration der ELSTER-Internetanbindung.

Der Signaturtyp sowie der Medientyp und der Ablageort für den Signaturparameter werden je Insolvenzverwalter gespeichert.

Zur Eingabe gehen Sie bitte unter Einstellung->Verwalter. Bei dem Signaturparameter handelt es sich um eine je Signaturtyp unterschiedliche dll, die Sie auf Ihrem Rechner abspeichern (siehe hierzu auch allg. Handbuch, Kapitel 5).

Tipp

Sie können Umsatzsteuererklärungen und –voranmeldungen auch gesammelt signiert übertragen (sog. „Batch-Versand“). Die Signatur ist immer personenbezogen auf den Insolvenzverwalter. Werden mehrere Erklärungen verschiedener Verwalter übertragen, so werden diese vom Programm gruppiert je Verwalter übertragen. Dann ist zwischen den einzelnen Übertragungsvorgängen die Eingabe der entsprechenden Legitimation (PIN-Nummer bei Software-Zertifikat) erforderlich.