20.1 Neue Kontenfunktionen
Ab 1.1.2010 gibt es neue Kontenfunktionen für die Buchung von im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen:
| Funktionsnr. |
Kennzahl in UStVA |
Sammelfunkion | Beschreibung |
|
AV 24001 (BU 94.7) AV 24002 (BU 91.7) AV 24070 AV 24190 |
Kz. 46/47 |
VSt: S 46 (Kz 67)
S 43 |
Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen
Unternehmers 19 (7) % Vorsteuer und 19 (7) % Umsatzsteuer |
|
AV 25001 (BU 95.7) AV 25002 (BU 92.7) AV 25070 AV 25190 |
Kz. 46/47 | USt: S 66 |
Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen
Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 (7) % Umsatzsteuer |
Bei allen Funktionen muss in der Primanotazeile der NETTO-Betrag eingegeben werden.
Zulässige Parameter für alle Funktionen sind:
-
001 aktueller voller Satz
-
002 aktueller ermäßigter Satz
-
070 7%
-
190 19%
Für alle Funktionen mit Vorsteuer ist aufzuteilende Vorsteuer zulässig. Dafür gibt es keinen BU-Schlüssel, sondern Buchung erfolgt auf Aktivkonto mit BU=90 für aufzuteilende Vorsteuer. Die Aufzuteilende Vorsteuer wird auf ein Konto mit S 43 gebucht.
Neue Kontenfunktionen für die nicht steuerbaren sonstigen Leistungen gem. §18b Satz 1 Nr. 2 UStG sind:
| Funktionsnr. |
Kennzahl in UStVA |
Sachverhalt | Beschreibung |
| AM 34000 (BU 47) | Kz. 21 | Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungs-empfänger die Umsatzsteuer schuldet. | Buchungen beim Leistungserbringer auf Konten mit der Aktivfunktion 34000 werden in der Kennzahl 21 der UStVA ausgewiesen. |
| SAM 33000 (BU 47) | Kz. 21 | Gewährte Skonti aus Erlösen aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet | Skonti aus Zahlungsbuchungen mit BU-Schlüssel 47 oder direkt gebuchte Skonti auf Konten mit Funktion SAM 33000 werden in der Kennzahl 21 der UStVA ausgewiesen bzw. korrigiert. |
| Übersicht BU-Schlüssel für die neuen Funktionen |
In DATEV ® gibt es die BU-Schlüssel 91, 92, 94 und 95 für die Buchung der §13b-Sachverhalte beim Leistungsempfänger. Bei Verwendung dieser BU-Schlüssel muss zusätzlich ein Sachverhalt angegeben werden. Ab 2010 gibt es einen neuen Sachverhalt (In DATEV Zusatzinfo 7) für die im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen von im Übrigen Gemein-schaftsgebiet ansässigen Unternehmen. In WINSOLVENZ.NET erfolgt diese Eingabe als 3. Ziffer (Ziffer „7“) des BU-Schlüssels. Außerdem gibt es einen neuen BU-Schlüssel für die Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. Die neuen BU-Schlüssel sind: |
| BU-Schlüssel | Beschreibung |
| 47 | Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet |
| 87 | Generalumkehr + Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet |
| 107 | Nur Angabe des neuen Sachverhalts Nr. 7 (Für direkte Skontobuchungen) |
| 907 | Aufzuteilende Vorsteuer mit Angabe des Sachverhalts Nr. 7 |
| 917 | Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmers 7%Vst 7%USt |
| 947 | Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmers 19%Vst 19%USt |
| 927 | Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmers 0%Vst 7%USt |
| 957 | Sonstige Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen Unternehmers 0%Vst 19%USt |
sowie die vier Generalumkehrschlüssel zu den 9xx – Schlüsseln: 3xx.
In DATEV ® wird der Sachverhalt für die §13b-Schlüssel als Zusatz-information mit dem Schlüssel ‚D_L+L-Art’ gespeichert und im- und exportiert. Diese Zusatzinformation wird beim DATEV-Import von WINSOLVENZ.NET an den DATEV-BU-Schlüssel als 3. Ziffer angehängt. Beim Export wird sie analog geschrieben.
20.2 Änderungen im SKR 03
Mit der Version 5.1 wird ein neuer Standard-Kontenrahmen „SKR 03 ab 2010 mit EA-Konten“ ausgeliefert. Dieser enthält alle ab 1.1.2010 gültigen Kontenfunktionen und Kontenbezeichnungen.
Für den neuen Standard-Kontenrahmen wurde ein darauf basierender gleichnamiger Kanzlei-Kontenrahmen angelegt. Zu dem Kanzlei-Kontenrahmen wurden Parametrisierungseinstellungen, Auswertungs-Kontenbereiche und ein EA-SuSa-Makro angelegt.
Außerdem wurden die Standardkontenrahmen
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SKR03 mit EA-Konten ab 2003
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SKR03 mit EA-Konten ab 2004
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SKR03 mit EA-Konten ab 2005
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SKR03 mit EA-Konten ab 2006
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SKR03 mit EA-Konten ab 2007
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SKR03 mit EA-Konten ab 2008
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SKR03 mit EA-Konten ab 2009
mit den ab 2010 gültigen Kontenfunktionen und –bezeichnungen aktualisiert. Die geänderten Bezeichnungen und Funktionen entnehmen Sie bitte unserem Handbuch Kontenrahmenänderungen.
20.3 Änderungen im SKR 04
Mit der Version 5.1 wird ein neuer Standard-Kontenrahmen „SKR 04 ab 2010 mit EA-Konten“ ausgeliefert. Dieser enthält alle ab 1.1.2010 gültigen Kontenfunktionen und Kontenbezeichnungen.
Für den neuen Standard-Kontenrahmen wurde ein darauf basierender gleichnamiger Kanzlei-Kontenrahmen angelegt. Zu dem Kanzlei-Konten-rahmen wurden Parametrisierungseinstellungen, Auswertungs‑Konten-bereiche und ein EA-SuSa-Makro angelegt.
Außerdem wurden die Standardkontenrahmen
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SKR04 mit EA-Konten ab 2003
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SKR04 mit EA-Konten ab 2004
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SKR04 mit EA-Konten ab 2005
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SKR04 mit EA-Konten ab 2006
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SKR04 mit EA-Konten ab 2007
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SKR04 mit EA-Konten ab 2008
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SKR04 mit EA-Konten ab 2009
mit den ab 2010 gültigen Kontenfunktionen und –bezeichnungen ak-tualisiert. Die geänderten Bezeichnungen und Funktionen entnehmen Sie bitte unserem Handbuch Kontenrahmenänderungen.
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