In der Version 2.7 wurden bereits die Voraussetzungen für Buchungen mit dem neuen Steuersatz von 19% geschaffen. Weitere Informationen finden Sie in den Beschreibungen zu den betroffenen Modulen in diesem und im allgemeinen Handbuch. Dies betrifft vor allem die Module Rechnungslegung, Vermögen, Gläubiger und die Verwaltervergütung. Evtl. weitere notwendige Änderungen und Ergänzungen werden mit der Jahreswechselversion 2.8 ausgeliefert.
In den folgenden Abschnitten finden Sie die Änderungen und Ergänzungen in der Version 2.7.
18.1 Erhaltene/Geleistete Anzahlungen mit 19% Umsatzsteuer
Geleistete oder erhaltene Anzahlungen auf Umsätze im nächsten Jahr können zur Vereinfachung bereits 2006 mit 19% versteuert werden. Sie müssen dann in der UStVA für 2006 erscheinen und brauchen 2007 nicht mehr korrigiert werden. (Korrektur geht mit 3% Nachsteuer an Kennzahl 65, mit Funktion F85000, Konto 1782 im SKR 03 bzw. Konto 3832 im SKR 04) Geleistete Anzahlungen müssen als Vorsteuer unter der Kennziffer 66 erscheinen, erhaltene Anzahlungen als Bemessungsgrundlage und Steuer unter den Kennziffern 35 und 36.
Dies gilt auch für die erhöhten LAWI-Sätze von 5,5% (alt: 5%) und 10,7% (alt: 9%) und für die § 13b-Sachverhalte.
Einstellungen/Steuersatz
Rechnungslegung/Kanzleikontenr./Kontenrahmen
Rechnungslegung/Kanzleikontenr./Kontenrahmen
18.2 Einstellungen/Steuersatz
| Neue Streuersätze | Neue Streuersätze | |||||
| Kategorie | Bezeichnung | Gültig ab | Gültig bis | Datev-schlüssel | Steuersatz | |
| Keine | 9% | 01.01.2007 | 90 | 9,00 | ||
| Steuersatz landwirt. Betriebe § 24 Abs.1 Ziffer 3 UStG |
Landw. 10,7% (ab 1.1.2007) |
01.01.2007 | 107 | 10,70 | ||
| Alter voller Steuersatz | Alter voller Satz 16% (ab 1.1.2007) | 01.01.2007 | 160 | 16,00 | ||
| Voller Steuersatz | Voller Satz 19% (ab 1.1.2007) | 01.01.2007 | 190 | 19,00 | ||
| Geänderte Streuersätze | Geänderte Streuersätze | |||||
| Kategorie | Bezeichnung | Gültig ab | Gültig bis | Datev-schlüssel | Steuersatz | |
| Alter voller Steuersatz | Alter voller Satz 15% (bis UStVA 12/2000) | 01.04.1998 00:00:00 | 31.12.2000 | 150 | 15,00 | |
| Steuersatz landwirt. Betriebe § 24 Abs.1 Ziffer 3 UStG | Landw. 9% (ab 1.4.99) | 01.04.1999 | 31.12.2006 | 90 | 9,00 | |
| Voller Steuersatz | Voller Satz 16% (ab 1.4.98) | 01.04.1998 | 31.12.2006 | 160 | 16,00 | |
| Sonstiger UStVA-relevanter Steuersatz (UStVA-Kz. 35, 36, …) | 19% (Für Anzahlungen 2006 für 2007) | 01.01.2006 | 31.12.2006 | 190 | 19,00 | |
18.3 BU-Schlüssel
In den Bezeichnungen der BU-Schlüssel werden jetzt die Begriffe voll/ermäßigt/keine statt der ursprünglichen Prozentangabe verwendet. Abhängig vom Buchungsdatum wird der entsprechende Wert der vollen VSt/USt (16%/19%) eingesteuert.
18.4 LuL-Sachverhalt für § 13b in der Umsatzsteuererklärung
Bei der Buchungsverarbeitung muss der LuL-Sachverhalt für § 13b mit in den Transaktionen gespeichert werden. Die Buchungen von 2006 müssen dann beim Update neu verarbeitet werden.
18.5 SKR 03
| Neue Kontenbezeichnungen ab 1.1.2007 im SKR 03 | Der Zusatz „(bis 2006)“ wurde an alle Bezeichnungen angehängt, die ab 2007 nicht mehr im DATEV-Kontenrahmen vorkommen und die durch keine neue Bezeichnung ersetzt wurden. |
| Kontonr. | Bezeichnung |
| 1518 | Geleistete Anzahlungen 19% Vorsteuer |
| 1563 | Aufzuteilende Vorsteuer aus EG-Erwerb 19% |
| 1566 | Aufzuteilende Vorsteuer 19% |
| 1569 | Aufzuteil. Vorsteuer §§ 13a/13b UStG 19% |
| 1574 | Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb 19% |
| 1576 | Abziehbare Vorsteuer 19% |
| 1577 | Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19% |
| 1718 | Erhaltene Anzahlungen 19% USt |
| 1764 | USt nicht fällig, EG-Lieferungen 19% |
| 1766 | Umsatzsteuer nicht fällig 19% |
| 1774 | Umsatzsteuer aus EG-Erwerb 19% |
| 1776 | Umsatzsteuer 19% |
| 1778 | Umsatzsteuer EG-Lieferungen 19% |
| 1787 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19% |
| 2176 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19% |
| 2406 | Forderungsverluste 19% USt (übliche Höhe) |
| 2408 | Forderungsverluste EG-Lieferung 19% USt (übliche Höhe) |
| 3120 | Bauleistungen § 13b 19% Vorst., 19% USt |
| 3122 | Bauleistungen § 13b 16% Vorst., 16% USt |
| 3125 | Leistungen ausl. UN 19% Vorst., 19% USt |
| 3127 | Leistungen ausl. UN 16% Vorst., 16% USt |
| 3140 | Bauleistungen § 13b ohne Vorst., 19% USt |
| 3142 | Bauleistungen § 13b ohne Vorst., 16% USt |
| 3145 | Leistungen ausl. UN ohne Vorst., 19% USt |
| 3147 | Leistungen ausl. UN ohne Vorst., 16% USt |
| 3151 | Erh. Skonti Leistg. § 13b 19% Vorst/USt |
| 3340 | Wareneingang 16% Vorsteuer |
| 3400 | Wareneingang 19% Vorsteuer |
| 3425 | EG-Erwerb 19% Vorsteuer 19% USt |
| 3433 | EG-Erwerb 16% Vorsteuer 16% USt |
| 3435 | EG-Erwerb ohne Vorsteuer 19% USt |
| 3436 | EG-Erwerb ohne Vorsteuer 16% USt |
| 3440 | EG-Erw. Neufahrz. o. UStID 19% Vorsteuer/USt |
| 3441 | EG-Erw. Neufahrz. o. UStID 16% Vorsteuer/USt |
| 3505 | Wareneingang 5,5% Vorsteuer |
| 3540 | Wareneingang 10,7% Vorsteuer |
| 3565 | Waren aus USt-Lager 19% Vorsteuer, 19% USt |
| 3566 | Waren aus USt-Lager 16% Vorsteuer, 16% USt |
| 3660 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19% |
| 3720 | Nachlässe 19% Vorsteuer |
| 3722 | Nachlässe 16% Vorsteuer |
| 3725 | Nachl. a. EG-Erwerb 19% Vorsteuer/USt |
| 3726 | Nachl. a. EG-Erwerb 16% Vorsteuer/USt |
| 3736 | Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer |
| 3740 | Erhaltene Boni (bis 2006) |
| 3748 | Erhalt. Skonti EG-Erwerb 19% Vorst/USt |
| 3760 | Erhaltene Boni 19% Vorsteuer |
| 3764 | Erhaltene Boni 16% Vorsteuer |
| 3790 | Erhaltene Rabatte 19% Vorsteuer |
| 3794 | Erhaltene Rabatte 16% Vorsteuer |
| 4306 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19% |
| 8196 | Erlöse Geldspielautomaten 19% USt |
| 8197 | Erlöse Geldspielautomaten 16% USt |
| 8315 | Erlöse EG-Lieferungen 19% USt |
| 8330 | Erlöse EG-Lieferungen 16% USt |
| 8340 | Erlöse 16% USt |
| 8400 | Erlöse 19% USt |
| 8518 | Provisionsumsätze 16% USt |
| 8519 | Provisionsumsätze 19% USt |
| 8578 | Provision, sonstige Erträge 16% USt |
| 8579 | Provision, sonstige Erträge 19% USt |
| 8595 | Sachbezüge 19% USt (Waren) |
| 8596 | Sachbezüge 16% USt (Waren) |
| 8611 | Verrechn. sonstige Sachbezüge 19% USt |
| 8612 | Verrechn. sonstige Sachbezüge 16% USt |
| 8640 | Sonst. Erlöse betrieblich und regelm. 19% USt |
| 8648 | Sonst. Erlöse betrieblich und regelm. 16% USt |
| 8720 | Erlösschmälerungen 19% USt |
| 8723 | Erlösschmälerungen 16% USt |
| 8726 | Erlösschmälerung EG-Lieferung 19% USt |
| 8729 | Erlösschmälerung EG-Lieferung 16% USt |
| 8736 | Gewährte Skonti 19% USt |
| 8740 | Gewährte Boni (bis 2006) |
| 8748 | Gewährte Skonti EG-Lieferung 19% USt |
| 8760 | Gewährte Boni 19% USt |
| 8764 | Gewährte Boni 16% USt |
| 8790 | Gewährte Rabatte 19% USt |
| 8794 | Gewährte Rabatte 16% USt |
| 8801 | Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt (b. Buchverlust) |
| 8809 | Erlöse Sachanlageverkäufe 16% USt (b. Buchverlust) |
| 8820 | Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt (b. Buchgewinn) |
| 8826 | Erlöse Sachanlageverkäufe 16% USt (b. Buchgewinn) |
| 8910 | Entnahme Unternehmer (Waren) 19% USt |
| 8913 | Entnahme Unternehmer (Waren) 19% USt |
| 8914 | Entnahme Unternehmer (Waren) 16% USt |
| 8920 | Verwendung von Gegenständen 19% USt |
| 8921 | Verwendung von Gegenständen (Kfz) 19% USt |
| 8922 | Verwendung von Gegenständen (Tel) 19% USt |
| 8923 | Verwendung von Gegenständen 16% USt |
| 8925 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt |
| 8927 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt |
| 8928 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 16% USt |
| 8934 | Verwendung von Gegenständen (Kfz) 16% USt |
| 8935 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 19% USt |
| 8937 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 19% USt |
| 8938 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 16% USt |
| 8940 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 19% USt |
| 8943 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 19% USt |
| 8944 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 16% USt |
| 8948 | Verwendung von Gegenständen (Tel) 16% USt |
| EA-3340 | Wareneingang 16% Vorsteuer |
| EA-3400 | Wareneingang 19% Vorsteuer |
| Neue Kontenfunktionen ab 1.1.2007 im SKR 03 | Von | Bis Konto | Art | Funktion | Funktionsbezeichnung |
| 1518 | 1518 | AV | 30190 | Automatische Vorsteuer | |
| 1563 | 1563 | S | 52190 | Sammelkonto Aufzuteilende Vorsteuer aus innergem. Erwerben | |
| 1566 | 1566 | S | 34190 | Sammelkonto Aufzuteilende Vorsteuer | |
| 1569 | 1569 | S | 43190 | Aufzuteilende VSt. nach §§ 13a/13b UStG | |
| 1574 | 1574 | S | 54190 | Sammelkto. für VSt. aus stpfl. innergem. Erwerben | |
| 1576 | 1576 | S | 30190 | Sammelkonto Abziehbare Vorsteuer | |
| 1577 | 1577 | S | 46190 | Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG | |
| 1718 | 1718 | AM | 80190 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 1764 | 1764 | S | 61190 | Umsatzsteuer nicht fällig EG-Lieferung | |
| 1766 | 1766 | S | 81190 | Umsatzsteuer nicht fällig | |
| 1774 | 1774 | S | 74190 | USt. aus steuerpfl. innerg. Erwerb | |
| 1776 | 1776 | S | 80190 | Umsatzsteuer fällig | |
| 1778 | 1778 | S | 60190 | Umsatzsteuer fällig EG-Lieferung | |
| 1787 | 1787 | S | 66190 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG | |
| 2174 | 2174 | R | 12000 | Buchungssperre | |
| 2176 | 2176 | 0 | – | ||
| 2406 | 2406 | AM | 80190 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 2408 | 2408 | AM | 60190 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 3120 | 3121 | AV | 46001 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) mit Vorsteuer | |
| 3122 | 3122 | AV | 46160 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) mit Vorsteuer | |
| 3125 | 3126 | AV | 36001 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) mit Vorsteuer | |
| 3127 | 3127 | AV | 36160 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) mit Vorsteuer | |
| 3140 | 3141 | AV | 48001 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 3142 | 3142 | AV | 48160 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 3145 | 3146 | AV | 37001 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 3147 | 3147 | AV | 37160 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 3151 | 3151 | SAV | 14190 | Skonto § 13b Leistungsempf. mit Vorst. | |
| 3340 | 3349 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 3433 | 3434 | AV | 54160 | Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb | |
| 3436 | 3436 | AV | 58160 | Steuerpfl. innergem. Erwerb Ohne VSt.-Abzug | |
| 3441 | 3441 | AV | 53160 | Steuerpfl. innerg. Erwerb von Neufahrz. von Lieferanten ohne USt.-IdNr. | |
| 3505 | 3509 | AV | 30055 | Automatische Vorsteuer | |
| 3566 | 3566 | AV | 35160 | Auslagerung nach § 13a UStG | |
| 3620 | 3629 | R | 12000 | Buchungssperre | |
| 3660 | 3669 | 0 | – | ||
| 3722 | 3722 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 3726 | 3726 | AV | 54160 | Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb | |
| 3736 | 3736 | SAV | 20190 | Lieferantenskonto | |
| 3748 | 3748 | SAV | 17190 | Lieferantenskonto EU-Erwerb | |
| 3764 | 3765 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 3794 | 3795 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 4304 | 4304 | R | 12000 | Buchungssperre | |
| 4306 | 4306 | 0 | – | ||
| 8197 | 8197 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8330 | 8330 | AM | 60160 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 8340 | 8349 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8518 | 8518 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8578 | 8578 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8596 | 8596 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8612 | 8612 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8648 | 8649 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8723 | 8723 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8729 | 8729 | AM | 60160 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 8736 | 8736 | SAM | 21190 | Kundenskonto | |
| 8748 | 8748 | SAM | 89190 | Kundenskonto steuerpflichtige EU-Lieferung | |
| 8764 | 8765 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8794 | 8795 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8809 | 8809 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8826 | 8826 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 8910 | 8913 | AM | 84001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Entnahme von Ggst.) | |
| 8914 | 8914 | AM | 84160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Entnahme von Ggst.) | |
| 8920 | 8922 | AM | 85001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) | |
| 8923 | 8923 | AM | 85160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) | |
| 8925 | 8927 | AM | 86001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Erbringung sonst. Lstg.) | |
| 8928 | 8928 | AM | 86160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Erbringung sonst. Lstg.) | |
| 8934 | 8934 | AM | 85160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) | |
| 8935 | 8937 | AM | 87001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 8938 | 8938 | AM | 87160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 8940 | 8943 | AM | 87001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 8944 | 8944 | AM | 87160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 8948 | 8948 | AM | 85160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) |
18.6 SKR 04
Der Zusatz „(bis 2006)“ wurde an alle Bezeichnungen angehängt, die ab 2007 nicht mehr im DATEV-Kontenrahmen vorkommen und die durch keine neue Bezeichnung ersetzt wurden.
| SKR 04 | Kontonr. | Bezeichnung |
| 1186 | Geleistete Anzahlungen, 19% Vorsteuer | |
| 1404 | Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb 19% | |
| 1406 | Abziehbare Vorsteuer 19% | |
| 1407 | Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19% | |
| 1413 | Aufzuteilende Vorsteuer aus EG-Erwerb 19% | |
| 1416 | Aufzuteilende Vorsteuer 19% | |
| 1419 | Aufzuteil. Vorsteuer §§ 13a/13b UStG 19% | |
| 3272 | Erhaltene Anzahlungen 19% USt | |
| 3804 | Umsatzsteuer aus EG-Erwerb 19% | |
| 3806 | Umsatzsteuer 19% | |
| 3808 | Umsatzsteuer EG-Lieferungen 19% | |
| 3814 | USt nicht fällig, EG-Lieferungen 19% | |
| 3816 | Umsatzsteuer nicht fällig 19% | |
| 3837 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19% | |
| 4186 | Erlöse Geldspielautomaten 19% USt | |
| 4187 | Erlöse Geldspielautomaten 16% USt | |
| 4315 | Erlöse EG-Lieferungen 19% USt | |
| 4330 | Erlöse EG-Lieferungen 16% USt | |
| 4340 | Erlöse 16% USt | |
| 4400 | Erlöse 19% USt | |
| 4568 | Provisionsumsätze 16% USt | |
| 4569 | Provisionsumsätze 19% USt | |
| 4578 | Provision, sonstige Erträge 16% USt | |
| 4579 | Provision, sonstige Erträge 19% USt | |
| 4620 | Entnahme Unternehmer (Waren) 19% USt | |
| 4626 | Entnahme Unternehmer (Waren) 19% USt | |
| 4627 | Entnahme Unternehmer (Waren) 16% USt | |
| 4640 | Verwendung von Gegenständen 19% USt | |
| 4645 | Verwendung von Gegenständen (Kfz) 19% USt | |
| 4646 | Verwendung von Gegenständen (Tel) 19% USt | |
| 4647 | Verwendung von Gegenständen 16% USt | |
| 4648 | Verwendung von Gegenständen (Kfz) 16% USt | |
| 4649 | Verwendung von Gegenständen (Tel) 16% USt | |
| 4660 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt | |
| 4666 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt | |
| 4667 | Unentgeltl. Erbringung Leist. 16% USt | |
| 4680 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 19% USt | |
| 4684 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 19% USt | |
| 4685 | Unentgeltl. Zuwend. von Waren 16% USt | |
| 4686 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 19% USt | |
| 4687 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 19% USt | |
| 4688 | Unentgeltl. Zuwend. Gegenstände 16% USt | |
| 4720 | Erlösschmälerungen 19% USt | |
| 4723 | Erlösschmälerungen 16% USt | |
| 4726 | Erlösschmälerung EG-Lieferung 19% USt | |
| 4729 | Erlösschmälerung EG-Lieferung 16% USt | |
| 4736 | Gewährte Skonti 19% USt | |
| 4748 | Gewährte Skonti EG-Lieferung 19% USt | |
| 4760 | Gewährte Boni 19% USt | |
| 4764 | Gewährte Boni 16% USt | |
| 4790 | Gewährte Rabatte 19% USt | |
| 4794 | Gewährte Rabatte 16% USt | |
| 4834 | Sonstige Erträge betrieblich, regelm. 16% USt | |
| 4836 | Sonstige Erträge betrieblich, regelm. 19% USt | |
| 4845 | Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt (b. Buchgewinn) | |
| 4846 | Erlöse Sachanlageverkäufe 16% USt (b. Buchgewinn) | |
| 4944 | Sachbezüge 16% USt (Waren) | |
| 4945 | Sachbezüge 19% USt (Waren) | |
| 4947 | Verrechn. sonstige Sachbezüge 19% USt | |
| 4948 | Verrechn. sonstige Sachbezüge 16% USt | |
| 5340 | Wareneingang 16% Vorsteuer | |
| 5400 | Wareneingang 19% Vorsteuer | |
| 5425 | EG-Erwerb 19% Vorsteuer 19% USt | |
| 5433 | EG-Erwerb 16% Vorsteuer 16% USt | |
| 5435 | EG-Erwerb ohne Vorsteuer 19% USt | |
| 5436 | EG-Erwerb ohne Vorsteuer 16% USt | |
| 5440 | EG-Erw. Neufahrz. o. UStID 19% Vorsteuer/USt | |
| 5441 | EG-Erw. Neufahrz. o. UStID 16% Vorsteuer/USt | |
| 5505 | Wareneingang 5,5% Vorsteuer | |
| 5540 | Wareneingang 10,7% Vorsteuer | |
| 5565 | Waren aus USt-Lager 19% Vorsteuer, 19% USt | |
| 5566 | Waren aus USt-Lager 16% Vorsteuer, 16% USt | |
| 5660 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19% | |
| 5720 | Nachlässe 19% Vorsteuer | |
| 5722 | Nachlässe 16% Vorsteuer | |
| 5725 | Nachl. a. EG-Erwerb 19% Vorsteuer/USt | |
| 5726 | Nachl. a. EG-Erwerb 16% Vorsteuer/USt | |
| 5736 | Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer | |
| 5740 | Erhaltene Boni (bis 2006) | |
| 5748 | Erhalt. Skonti EG-Erwerb 19% Vorst/USt | |
| 5760 | Erhaltene Boni 19% Vorsteuer | |
| 5764 | Erhaltene Boni 16% Vorsteuer | |
| 5790 | Erhaltene Rabatte 19% Vorsteuer | |
| 5794 | Erhaltene Rabatte 16% Vorsteuer | |
| 5920 | Bauleistungen § 13b 19% Vorst., 19% USt | |
| 5922 | Bauleistungen § 13b 16% Vorst., 16% USt | |
| 5925 | Leistungen ausl. UN 19% Vorst., 19% USt | |
| 5927 | Leistungen ausl. UN 16% Vorst., 16% USt | |
| 5940 | Bauleistungen § 13b ohne Vorst., 19% USt | |
| 5942 | Bauleistungen § 13b ohne Vorst., 16% USt | |
| 5945 | Leistungen ausl. UN ohne Vorst., 19% USt | |
| 5947 | Leistungen ausl. UN ohne Vorst., 16% USt | |
| 5951 | Erh. Skonti Leistg. § 13b 19% Vorst/USt | |
| 6286 | Forderungsverluste 19% USt (unüblich hoch) | |
| 6871 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19% | |
| 6885 | Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt (b. Buchverlust) | |
| 6886 | Erlöse Sachanlageverkäufe 16% USt (b. Buchverlust) | |
| 6936 | Forderungsverluste 19% USt (übliche Höhe) | |
| 6938 | Forderungsverluste EG-Lieferung 19% USt (übliche Höhe) | |
| EA-5340 | Wareneingang 16% Vorsteuer | |
| EA-5400 | Wareneingang 19% Vorsteuer |
| Neue Kontenfunktionen ab 1.1.2007 im SKR 04 | Von | Bis Konto | Art | Funktion | Funktionsbezeichnung |
| 1186 | 1186 | AV | 30190 | Automatische Vorsteuer | |
| 1404 | 1404 | S | 54190 | Sammelkto. für VSt. aus stpfl. innergem. Erwerben | |
| 1406 | 1406 | S | 30190 | Sammelkonto Abziehbare Vorsteuer | |
| 1407 | 1407 | S | 46190 | Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG | |
| 1413 | 1413 | S | 52190 | Sammelkonto Aufzuteilende Vorsteuer aus innergem. Erwerben | |
| 1416 | 1416 | S | 34190 | Sammelkonto Aufzuteilende Vorsteuer | |
| 1419 | 1419 | S | 43190 | Aufzuteilende VSt. nach §§ 13a/13b UStG | |
| 3272 | 3272 | AM | 80190 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 3804 | 3804 | S | 74190 | USt. aus steuerpfl. innerg. Erwerb | |
| 3806 | 3806 | S | 80190 | Umsatzsteuer fällig | |
| 3808 | 3808 | S | 60190 | Umsatzsteuer fällig EG-Lieferung | |
| 3814 | 3814 | S | 61190 | Umsatzsteuer nicht fällig EG-Lieferung | |
| 3816 | 3816 | S | 81190 | Umsatzsteuer nicht fällig | |
| 3837 | 3837 | S | 66190 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG | |
| 4187 | 4187 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4330 | 4330 | AM | 60160 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 4340 | 4349 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4568 | 4568 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4578 | 4578 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4620 | 4626 | AM | 84001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Entnahme von Ggst.) | |
| 4627 | 4627 | AM | 84160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Entnahme von Ggst.) | |
| 4640 | 4646 | AM | 85001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) | |
| 4647 | 4649 | AM | 85160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Verwendung von Ggst.) | |
| 4660 | 4666 | AM | 86001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Erbringung sonst. Lstg.) | |
| 4667 | 4667 | AM | 86160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Erbringung sonst. Lstg.) | |
| 4680 | 4684 | AM | 87001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 4685 | 4685 | AM | 87160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 4686 | 4687 | AM | 87001 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 4688 | 4688 | AM | 87160 | Autom. Ust unentg. Wertabg. (Zuwendungen von Ggst.) | |
| 4723 | 4723 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4726 | 4726 | AM | 60001 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 4729 | 4729 | AM | 60160 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland | |
| 4736 | 4736 | SAM | 21190 | Kundenskonto | |
| 4748 | 4748 | SAM | 89190 | Kundenskonto steuerpflichtige EU-Lieferung | |
| 4764 | 4765 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4794 | 4795 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4834 | 4834 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4846 | 4846 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4944 | 4944 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 4948 | 4948 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 5340 | 5349 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 5433 | 5434 | AV | 54160 | Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb | |
| 5436 | 5436 | AV | 58160 | Steuerpfl. innergem. Erwerb Ohne VSt.-Abzug | |
| 5441 | 5441 | AV | 53160 | Steuerpfl. innerg. Erwerb von Neufahrz. von Lieferanten ohne USt.-IdNr. | |
| 5505 | 5509 | AV | 30055 | Automatische Vorsteuer | |
| 5566 | 5566 | AV | 35160 | Auslagerung nach § 13a UStG | |
| 5660 | 5669 | 0 | – | ||
| 5722 | 5722 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 5726 | 5726 | AV | 54160 | Steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Erwerb | |
| 5736 | 5736 | SAV | 20190 | Lieferantenskonto | |
| 5748 | 5748 | SAV | 17190 | Lieferantenskonto EU-Erwerb | |
| 5764 | 5765 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 5794 | 5795 | AV | 30160 | Automatische Vorsteuer | |
| 5920 | 5921 | AV | 46001 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) mit Vorsteuer | |
| 5922 | 5922 | AV | 46160 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) mit Vorsteuer | |
| 5925 | 5926 | AV | 36001 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) mit Vorsteuer | |
| 5927 | 5927 | AV | 36160 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) mit Vorsteuer | |
| 5940 | 5941 | AV | 48001 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 5942 | 5942 | AV | 48160 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Untern. (§ 13b Abs1 S1 Nr4 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 5945 | 5946 | AV | 37001 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 5947 | 5947 | AV | 37160 | Leist. ausl. Unternehmer (§ 13b Abs1 S1 Nr1 UStG) ohne Vorsteuer | |
| 5951 | 5951 | SAV | 14190 | Skonto § 13b Leistungsempf. mit Vorst. | |
| 6286 | 6286 | AM | 80190 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 6871 | 6871 | 0 | – | ||
| 6886 | 6886 | AM | 80160 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 6936 | 6936 | AM | 80190 | Automatische Umsatzsteuer | |
| 6938 | 6938 | AM | 60190 | Autom. Erlöse EG-Lieferung Inland |
Verknüpfung mit